CULTURA DE CONTROL Y DE RIESGOS

En el desarrollo empresarial del país, urge implementar una cultura de controles internos que coincidan con los objetivos de las organizaciones empresariales, especialmente en la industria microfinanciera.

Estos controles deben aplicarse en todos los procesos, porque está confirmado que la siniestralidad o los riesgos son cometidos por las personas que laboran en las diversas organizaciones empresariales. Ante el rápido crecimiento empresarial como resultado del proceso de globalización, las personas deben saber identificar los riesgos en cada uno de los procesos.

La cultura de control interno debe estar presente en todos los ámbitos de la organización, tanto en los trabajadores y altos ejecutivos, como en los miembros del directorio.  Cada empresa debe hacer un diagnóstico que responda a los objetivos de control interno, siendo la transparencia en la información uno de los objetivos. Para ello se debe evaluar “organizacionalmente” al cliente antes de otorgarle el respectivo crédito.

Otro de los objetivos que fomenta la cultura de control interno en la industria microfinanciera es la eficacia en los procesos, que supone la aplicación correcta de una metodología, prácticas de control y uso de tecnologías. En la medida que la cultura de control adquiera vigencia en las organizaciones se podrá alcanzar el buen gobierno corporativo, principal pilar del desarrollo económico social en estos tiempos competitivos y post crisis financiera internacional.

El control es responsabilidad de todos los integrantes de la organización y no sólo de los auditores. Desde esta perspectiva, aún el perfil de los directores debe responder a las necesidades de la organización. Mínimamente, los directores deben conocer a qué se dedica la organización que representan, así como el producto o servicio, naturaleza del negocio, ratios, aspectos contables y otros conocimientos que garanticen la  adecuada participación en el directorio.

Precisamente, a partir de la conformación del Comité de Basilea en Suiza, con la participación de los principales bancos europeos hace más de 27 años y con la  consecución del documento final de Basilea II en Junio del 2004, se instauró una nueva ciencia que cuenta especialmente con el interés de las autoridades supervisoras de todo el mundo y que consiste en el manejo adecuado y el control de los riesgos financieros, dado que se había detectado su falencia como una de las principales causas de quiebra en las instituciones de intermediación.

Esta nueva ciencia es lo que hoy conocemos como la “Administración Integral de Riesgos Financieros”, la misma que cada vez toma mayor preponderancia en el ámbito bancario y microfinanciero, cuya aplicación es una necesidad primordial.

Dada su reciente aparición, alto nivel de requerimiento técnico y conocimientos en la parte conceptual, legal y hasta econométrico, es que urge que los representantes de la industria microfinanciera busquen capacitarse en estos temas que al final les ayudará a tener una mejor visión de la organización y comprensión de la IMF en el desarrollo social del país.

La adecuada aplicación de los controles internos y administración de los riesgos ya no son tareas de los auditores internos, oficiales de cumplimiento o gerencias de Créditos (ahora Negocios), sino de todos los integrantes de la organización. Al igual que el lema de Defensa Civil, es tarea de todos. Somos conscientes que estos temas no se pueden desarrollar en una columna, pero es necesario que se comparta esta necesidad.  

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La cultura de control interno debe estar presente en todos los ámbitos de la organización, tanto en los trabajadores y altos ejecutivos, como en los miembros del directorio.  Cada empresa debe hacer un diagnóstico que responda a los objetivos de control interno, siendo la transparencia en la información uno de los objetivos. Para ello se debe evaluar “organizacionalmente” al cliente antes de otorgarle el respectivo crédito.

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Firmados Nro. 143 / Lima, Marzo 15, 2011

CORRUPCIÓN FRENA EL DESARROLLO SOCIAL

La falta de ética y las prácticas deshonestas en los diversos estamentos de la gestión pública y del sector privado, afectan al desarrollo social y son al mismo tiempo, las más difíciles de ser probadas porque los delincuentes de “cuello y corbata” generalmente nunca dejan pruebas.

Urge entonces hacer cumplir las políticas de controles internos que desde la perspectiva de la administración de riesgos y buen gobierno corporativo son necesarios para el desarrollo nacional.

La corrupción no sólo es un acto inmoral y lesivo a los intereses del país, sino que fomenta el subdesarrollo, analfabetismo, pobreza, desnutrición, delincuencia, desempleo y otros males sociales. Frena el crecimiento económico y el bienestar social de la población.

En el Perú por lo general, la corrupción siempre estuvo ligada a la actividad política, desvirtuando de esta manera, el importante rol que cumplen los partidos políticos en la democracia. Es cierto que algunos malos funcionarios del gobierno central, regional y local han abusado de su autoridad para cometer actos delictivos, pero los hechos dolosos también están presentes en el sector privado, instituciones civiles, organizaciones populares y hasta en grupos religiosos.

La corrupción tiene matices y está en todos los ámbitos. Está en el juez que recibe soborno de los litigantes, en el chofer que paga coima a la policía, en el profesor que acepta dinero de sus alumnos, en la licitación pública poco transparente y en el periodista que cobra por difundir una noticia. También en el título académico falsificado, en el pastor evangélico que exige ofrendas a sus creyentes para su beneficio personal, en el sacerdote que se apropia de bienes comunales y en los políticos que mienten con promesas falsas para lograr sus objetivos.

Asimismo, en empresarios que pagan para ganar concursos públicos, en adquisiciones sobrevaluadas, en la evasión de impuestos, en los delitos económicos y financieros, y en empleados que roban tiempo y materiales de sus centros de trabajo. La corrupción es casi inherente a nosotros. Hemos crecido con ella y la tenemos cerca a nosotros.

De ahí que la corrupción podría convertirse en una institución. La cultura de “Pepe el vivo” es el modelo de vida de algunos peruanos. El Poder Judicial es casi sinónimo de corrupción, e incluso, hay quienes celebran los “logros” alcanzados. Si queremos que el país cambie empecemos cumpliendo las normas que ya están escritas. El propio Estado para prevenir actos dolosos y evitar escándalos, ha desarrollado estrictas normas de control interno, pero lamentablemente no se cumplen.

LETRA MUERTA

Para muestra un botón. Algunas empresas están en la obligación de tener manuales internos para brindar información sobre transacciones vinculadas con el lavado de activos, pero no cumplen la norma. La obligación es para todas las personas y empresas que desarrollan acciones como compra y venta de divisas, servicio de correo y courier, comercio de antigüedades, joyas, metales y piedras preciosas. También monedas, objetos de arte y sellos postales, préstamos y empeño.

Asimismo, agencias de viajes y turismo, hoteles y restaurantes, notarios y martilleros públicos, y organizaciones que reciben donaciones o aportes de terceros. Por último, servicios de cajas de seguridad y consignaciones, laboratorios y empresas que producen o comercializan insumos químicos que se utilizan para la fabricación de drogas o explosivos, y aquellos que se dedican a la compra-venta o importaciones de armas, materiales explosivos y empresas mineras. ¿Quiénes de estas empresas cumplen la normatividad? Hasta en el fútbol la corrupción está latente con la elección de dirigentes cuestionados.

Ahora que se conoce quienes “lavaron dinero” proveniente del comercio ilícito de drogas, es importante saber que según la Unidad de Inteligencia Financiera, el directorio y la gerencia general de las organizaciones son los responsables de implementar sistema para detectar operaciones sospechosas de lavado de activos o del financiamiento al terrorismo. El incumplimiento de esta norma motiva la observación por parte de la Unidad de Inteligencia Financiera a la organización que no cumpla con la norma, pero todo es letra muerta.

PREVENCION

La aplicación de adecuados controles internos con enfoque de riesgos en la administración pública es vital para reducir actos e intentos de corrupción gubernamental. Hay crecientes preocupaciones entre empresarios y académicos respecto a la corrupción, especialmente aquellos delitos llamados “crímenes de cuello blanco”. Se busca conocer modernas estrategias para detectar delitos económicos y aplicar con antelación determinadas herramientas.

Las presuntas irregularidades que por la campaña electoral se están conociendo deben llevarnos a una reflexión seria. Aunque las denuncias e investigaciones están en procesos, sabemos que ahora se están desarrollando nuevas y sofisticadas técnicas de corrupción. De ahí la importancia para declarar una lucha frontal contra la corrupción.

Los estudios internacionales revelan que solo el 15% de los actos de corrupción en una organización pública es causada por fraudes cometidos por empleados de nivel bajo, el 20% son realizados por gerentes, directores y funcionarios, y el 65% por ejecutivos o empleados de nivel medio. Según las investigaciones del Instituto Internacional de Estudios Gerenciales, los delitos inherentes en el Perú son el soborno, malversación, nepotismo, dolo, suplantación, falsedad genérica, robo, defraudación de impuestos y abuso de autoridad.

La decisión presidencial para sancionar drásticamente los actos de corrupción merecen todo nuestro apoyo, pero no debe orientarse sólo a los corruptos, sino a toda la administración sea pública o privada para que cumplan con los dispositivos que están escritos pero que no se obedecen, como por ejemplo las Normas de Control Interno, Resolución 320-2006 CG, publicada el 3 de noviembre del año 2006. De haberse cumplido esta normatividad basada en los principios de COSO-ERM, difícilmente se habrían cometido irregularidades en los programas de compras estatales, no sólo para evitar posibles actos de corrupción, sino por obliga a trabajar con transparencia en las licitaciones.

Urge que funcionarios y empleados estén informados sobre la aplicación de los adecuados controles internos con enfoque de riesgos para que actúen con diligencia en las siguientes compras estatales y licitaciones públicas, cumpliendo de esta manera con los estándares internacionales que se exigen.

El control interno es un instrumento de gestión que se debe utilizar para proporcionar garantías razonables en el cumplimiento de los objetivos de las organizaciones. El cumplimiento de estas normas fomentará que las dependencias públicas se administren de una manera más transparente y con mayor eficiencia, redundando en un mayor valor para la propia organización, pública o privada.

 

FIRMADOS Nro. 132

Lima, Noviembre 20, 2010

EVALUACIÓN DE GESTIÓN Y SALUD FINANCIERA

La evaluación de gestión es fundamental para analizar la buena salud financiera de las instituciones microfinancieras. Se debe mirar a la industria microfinanciera como cualquier negocio. Estos nacen, crecen, maduran y finalmente mueren, unos primeros, otros después.

Como cualquier negocio, éste debe evaluarse constantemente y ver los posibles escenarios para evitar sorpresas en su desarrollo. Uno de esos escenarios está relacionado con la liquidez en el negocio. Es decir, si no hay liquidez, no hay ventas ni producción, por lo tanto, se incumple en los objetivos, habrá una inadecuada dirección por el desgobierno, los riesgos afectarán al negocio y no habrá los adecuados controles.

Todos estos factores impactan en el negocio y por lo tanto, ante la carencia de elementos básicos, el negocio tendrá que cerrarse. De ahí que la evaluación de gestión es clave para la buena salud financiera de cualquier negocio, sea chico o grande.

La falta de liquidez en una empresa determina su muerte. ¿Entonces, qué debemos hacer par que esto no suceda? Se debe hacer evaluaciones de gestión del negocio con terceros con la finalidad de detectar posibles fallas en la gestión misma. Se debe evaluar cómo está funcionando el gobierno del negocio.

Se debe saber sí se están fijando adecuadamente las políticas y estrategias que controlen el cumplimiento de los objetivos y las metas; así como conocer si la dirección ha implementado las herramientas de gestión, tales como los planes estratégicos, operativos y de negocios que cuenten con las estrategias para el cumplimiento de los objetivos.

Asimismo, se debe saber cómo se va a minimizar y administrar los riesgos, y los instrumentos normativos que sirven como guía para la ejecución de lo planificado. También lo relacionado con los objetivos y sistemas de información gerencial orientados a dar conocer cuáles son los resultados de los planes, los mismos que deben ser comunicados en forma cualitativa y cuantitativa.

Con respecto a la aplicación de riesgos, se debe aplicar el análisis de tendencias del comportamiento de los indicadores de liquidez, apalancamiento, endeudamiento, gestión, rentabilidad, entre otros factores.

Debemos conocer cómo están evolucionando las ventas, los costos, la productividad, entre otros; igualmente, en qué medida los controles sirven para administrar los riesgos, también el nivel de transparencia de la información contable y las contingencias tributarias, los sistemas de eficiencia y eficacias de los procesos y sistemas de costos.

Por último se deben evaluar los riesgos del sistema informático para ver si tienen un plan de contingencias para continuar operando, nivel de seguridad, entre otros. Como resultado de esta evaluación se debe determinar cuáles son los riesgos que pueden impactar en mayores pérdidas financieras, y sugerir tipos de controles para minimizarlos.

La industria microfinanciera debe conocer cuáles son sus riesgos potenciales para anticiparse a los hechos y evitar que ocurra un siniestro. De ahí la importancia de prepararse con antelación.

Si bien es cierto que la industria microfinanciera es un negocio, éste está al servicio de los empresarios emprendedores, pero también las microfinanzas es una herramienta social que contribuye con la reducción de la pobreza. De ahí la importancia de conocer cómo está la salud de la IMF. Sólo cuando las empresas conocen sus debilidades, entonces los planes funcionarán para lograr los objetivos administrando adecuadamente los riesgos empresariales.

FIRMADOS Nro 122

Lima, 23 de julio de 2010